Постановление Администрации городского округа Карпинск от 15.04.2013 N 702

Об утверждении Порядка проведения оценки обоснованности и эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок по местным налогам

Текст документа по состоянию на январь 2014 года


В целях установления единого подхода к рассмотрению предложений о предоставлении отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот, оценки выпадающих доходов местного бюджета, в целях сокращения малоэффективных налоговых льгот по местным налогам постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов на территории городского округа Карпинск согласно приложению.

2. Финансовому управлению администрации городского округа Карпинск обеспечить проведение оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов в соответствии с утвержденным Порядком.

3. Разместить настоящее Постановление на официальном сайте городского округа Карпинск в сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.


Глава
городского округа
С.Ю.БИДОНЬКО


Приложение
к Постановлению администрации
городского округа Карпинск
от 15 апреля 2013 г. N 702


1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов проводится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и ставок налогов и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета муниципального образования.

1.2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку планируемых и фактических результатов предоставления налоговых льгот.

1.3. Настоящий Порядок распространяется на предоставленные в соответствии с решениями Думы городского округа Карпинск, а также планируемые к предоставлению налоговые льготы по местным налогам.


2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ЦЕЛИ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ

2.1. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

- налоговые льготы и ставки налогов устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законом;

- налоговые льготы и ставки налогов устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.

2.2. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:

- обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для городского округа видов экономической деятельности;

- оказание поддержки организациям в решении приоритетных для городского округа социальных задач;

- оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.


3. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

3.1. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решения Думы городского округа Карпинск.

3.2. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:

- освобождение от уплаты налога (полное и частичное);

- установление уровня налоговой ставки ниже максимального значения, установленного налоговым законодательством Российской Федерации.

3.3. В целях обеспечения эффективности предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.

Исключение составляют льготы, предоставляемые физическим лицам и организациям, имеющим общественную значимость и социальную направленность. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.


4. ПОРЯДОК ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГА

4.1. Объектом предстоящей оценки является бюджетная, социальная и экономическая эффективность от предоставления налоговых льгот и ставок налогов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

4.2. Оценка производится Финансовым управлением администрации городского округа Карпинск совместно с экономическим отделом Администрации городского округа Карпинск в разрезе отдельно взятых видов местных налогов.

4.3. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов производится в следующие сроки:

- по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;

- по налоговым ставкам, планируемым к установлению, - до 1 октября текущего финансового года;

- по налоговым льготам и налоговым ставкам за истекший финансовый год - до 1 сентября текущего финансового года.

4.4. Осуществляемые при проведении оценки расчеты эффективности должны базироваться на данных налоговой, статистической отчетности, а также иной достоверной информации.

4.5. Целями осуществления оценки эффективности представления налоговых льгот являются:

- минимизация потерь бюджета городского округа Карпинск, связанных с предоставлением налоговых льгот;

- проведение социальной политики.

4.6. Под бюджетной эффективностью налоговых льгот понимается сохранение или превышение темпа роста налоговой базы, суммы исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет, над темпами роста объема налоговых льгот.

При оценке эффективности предоставления налоговой льготы учреждениям, полностью или частично финансируемым из бюджета городского округа, рассчитывается бюджетная эффективность.

4.7. Социальная эффективность принимается равной сумме предоставленных налоговых льгот. Льготы, предоставляемые отдельным категориям физических лиц, рассматриваются как форма социальной поддержки, имеют исключительно социальный эффект. Расчет эффективности льгот, предоставленных физическим лицам, не производится и принимается равной сумме налоговых льгот согласно налоговой отчетности.

4.8. Под экономической эффективностью понимается темп роста объема предоставленных налоговых льгот.

4.9. Расчет коэффициентов эффективности налоговых льгот проводится по следующим формулам:

4.9.1. Бюджетная эффективность налоговых льгот:


          НБоп
    Бэ = -------, где:
          НБпп

Бэ - бюджетная эффективность;

НБ - налоговая база для исчисления налога;

НБоп - отчетный период;

НБпп - предыдущий отчетный период.

4.9.2. Социальная эффективность налоговых льгот равна сумме предоставленных налоговых льгот.

4.9.3. Экономическая эффективность налоговых льгот:


           Vоп
    Ээ = --------, где:
           Vпп

Ээ - экономическая эффективность;

V - сумма предоставленных налоговых льгот;

оп - отчетный период;

пп - предыдущий отчетный период.


4.10. Сводная оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4.11. Предельные значения коэффициентов эффективности налоговых льгот устанавливаются в следующих размерах:

- бюджетная эффективность больше уровня инфляции;

- социальная эффективность = сумме льгот по налогу;

- экономическая эффективность > 1,0.


5. ПРИМЕНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И НАЛОГОВЫХ СТАВОК

5.1. По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот и налоговых ставок Финансовым управлением администрации городского округа Карпинск составляется аналитическая записка, которая представляется:

по налоговым льготам и налоговым ставкам за истекший финансовый год - Главе городского округа Карпинск в срок до 10 сентября текущего финансового года;

по налоговым льготам и налоговым ставкам, планируемым к предоставлению, - Главе городского округа Карпинск в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот и об установлении налоговых ставок.

5.2. Аналитическая записка по результатам оценки эффективности налоговых льгот и налоговых ставок за истекший финансовый год должна содержать:

полный перечень предоставленных на территории городского округа налоговых льгот;

информацию о потерях бюджета городского округа Карпинск (планируемых и фактических) по причине предоставления льгот и установления ставок;

сведения о бюджетной, социальной и экономической эффективности действующих налоговых льгот и налоговых ставок;

предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот и налоговых ставок в зависимости от результатов оценки эффективности.

5.3. Аналитическая записка по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и налоговых ставок должна содержать:

информацию о прогнозируемых потерях бюджета городского округа в случае принятия решения о предоставлении льгот и установлении налоговых ставок;

прогноз бюджетной, социальной и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и установлению налоговых ставок.

5.4. При выявлении фактов низкой эффективности налоговых льгот и налоговых ставок, экономический отдел Администрации городского округа Карпинск в месячный срок готовит свои предложения и проект решения об отмене или изменении условий предоставления налоговых льгот и направляет их на рассмотрение в Думу городского округа Карпинск.


Приложение
к Порядку
проведения оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот и ставок налогов


-----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+---------------
¦ N  ¦ Наименование  ¦ Ед. изм.  ¦Отчетный¦Предыдущий¦ Коэффициент ¦    Оценка    ¦
¦п/п ¦  показателя   ¦           ¦ период ¦ отчетный ¦эффективности¦эффективности ¦
¦    ¦               ¦           ¦        ¦  период  ¦             ¦  налоговых   ¦
¦    ¦               ¦           ¦        ¦          ¦             ¦    льгот     ¦
¦    ¦               ¦           ¦        ¦          ¦             ¦ (эффективный ¦
¦    ¦               ¦           ¦        ¦          ¦             ¦неэффективный)¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦1.  ¦Бюджетная      ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦эффективность  ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦1.1.¦Налоговая база ¦(тыс. руб.)¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦1.2.¦Сумма          ¦(тыс. руб.)¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦исчисленного   ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦налога,        ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦подлежащего    ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦уплате в бюджет¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦1.3.¦Сумма          ¦(тыс. руб.)¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦предоставленных¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦налоговых льгот¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦1.4.¦Уровень        ¦%          ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦инфляции       ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦2.  ¦Социальная     ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦эффективность  ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦2.1.¦Сумма          ¦(тыс. руб.)¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦предоставленных¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦налоговых льгот¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦3.  ¦Экономическая  ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦эффективность  ¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
+----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+
¦3.1.¦Сумма          ¦(тыс. руб.)¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦предоставленных¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
¦    ¦налоговых льгот¦           ¦        ¦          ¦             ¦              ¦
-----+---------------+-----------+--------+----------+-------------+---------------

Рейтинг@Mail.ru