Решение Асбестовской городской Думы от 31.10.2005 N 22/3

Об установлении земельного налога на территории Асбестовского городского округа

Текст документа по состоянию на январь 2014 года


Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 28 августа 1995 года N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", статьей 19 Устава муниципального образования город Асбест, Асбестовская городская Дума решила:

1. Установить земельный налог и ввести в действие на территории Асбестовского городского округа с 1 января 2006 года.

2. Утвердить Положение об определении налоговых ставок, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории Асбестовского городского округа (прилагается).

3. Направить данное Решение главе муниципального образования город Асбест (В.А. Власов) для подписания и обнародования.

4. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Контроль исполнения настоящего Решения возложить на постоянную комиссию по бюджетно-финансовой деятельности и налоговой политике (Н.А. Каменских).


Председатель                                                 Глава
Асбестовской городской Думы             муниципального образования
                                                      город Асбест
В.Л.ЛАПИН                                               В.А.ВЛАСОВ

Утверждено
Решением
Асбестовской городской Думы
от 31 октября 2005 г. N 22/3


1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 28 августа 1995 года N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

Настоящее Положение устанавливает земельный налог на территории Асбестовского городского округа и определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, налоговые льготы, включая основания и порядок их применения на территории Асбестовского городского округа.

1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территориальных границ Асбестовского городского округа.

1.4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

1.5. Налоговым периодом признается календарный год.

1.6. Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы за исключением особенностей исчисления налога, предусмотренных пунктом 5.6 настоящего Положения.


2. НАЛОГОВАЯ СТАВКА

2.1. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются согласно приложению к настоящему Положению.


3. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

3.1. Установить, что для организаций и физических лиц в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или на праве пожизненного наследуемого владения, являющихся объектом налогообложения на территории Асбестовского городского округа, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

3.2. На территории Асбестовского городского округа также освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков:

3.2.1. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий и иные лица, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах".

3.2.2. Юридические и физические лица в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами и т.п.

3.2.3. Физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

3.2.4. Физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

3.2.5. Инвалиды 1, 2 группы и пенсионеры по старости, зарегистрированные на территории Асбестовского городского округа, за один земельный участок, предоставленный под объект жилой застройки (жилой дом индивидуальной застройки), для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.

3.2.6. Юридические лица в отношении земельных участков кладбищ.

3.2.7. Юридические лица в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта на срок строительства.

3.3. Помимо уменьшения налоговой базы на необлагаемую сумму, предусмотренную пунктом 3.1 настоящего Положения, на территории Асбестовского городского округа налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Асбестовского городского округа в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

3.3.1. Почетный житель Асбестовского городского округа.

3.4. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 3.3 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в Инспекцию федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области. Если размер необлагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

3.5. Право на использование льготы по уплате налога носит заявительный характер. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны предоставить документы, подтверждающие это право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики - юридические лица и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, представляют в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области в сроки, установленные для предоставления налоговой декларации по земельному налогу, письменное заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документы, подтверждающие принадлежность к категории льготируемых налогоплательщиков.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, представляют в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области письменное заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документы, подтверждающие принадлежность к категории льготируемых налогоплательщиков. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы предоставляют письменное заявление при установлении льготы по налогу, которая действует до утраты оснований ее предоставления.


4. ОТЧЕТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

4.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций (кроме организаций, относящихся к категориям не являющихся плательщиками авансовых платежей по земельному налогу) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4.2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года представляют в ИФНС России по г. Асбесту Свердловской области по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу, за исключением налогоплательщиков, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенных к категории крупнейших, которые представляют все налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Абзац исключен. - Решение Думы Асбестовского городского округа от 31.03.2011 N 52/8.

4.3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками (организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Абзац исключен. - Решение Думы Асбестовского городского округа от 31.03.2011 N 52/8.


5. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ

5.1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу по окончании отчетного периода следующие категории налогоплательщиков-организаций: садоводческие товарищества, гаражно-строительный кооператив, гаражно-эксплуатационный, кооперативы по строительству и эксплуатации гаражей-стоянок, кооперативы овощных ямок или погребов, а также налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется Инспекцией федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области и предоставляется налогоплательщику в виде налогового уведомления. Налоговые уведомления вручаются налогоплательщику в срок до 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

5.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога исчисленной и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5.3. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.4. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

5.5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

5.6. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного в течение периода строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

5.7. Отдел по управлению муниципальным имуществом Асбестовского городского округа ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в инспекцию федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.8. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит опубликованию в газете "Асбестовский рабочий" не позднее 1 марта этого года.


6. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ. НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ

6.1. Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода производят разовую уплату всей суммы налога по итогам налогового периода 1 ноября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

6.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу по итогам отчетного периода в текущем налоговом периоде не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Сумма налога подлежит уплате не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.3. В течение налогового периода налогоплательщики (организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями) уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

6.4. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в местный бюджет на счет Управления федерального казначейства по Свердловской области с последующим распределением в бюджет Асбестовского городского округа, ОКАТО 65409000000.

6.5. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в Инспекцию федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Асбесту Свердловской области налоговую декларацию по налогу.

Абзац исключен. - Решение Думы Асбестовского городского округа от 31.03.2011 N 52/8.


Приложение
к Положению "Об определении налоговых ставок,
порядка и сроков уплаты земельного налога
на территории Асбестовского городского округа"


ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЕ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВИДА РАЗРЕШЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

---------------------------------------------------+--------------
¦                Категория земель,                 ¦  Налоговая  ¦
¦      вид разрешенного использования земель       ¦   ставка,   ¦
¦                                                  ¦ применяемая ¦
¦                                                  ¦к кадастровой¦
¦                                                  ¦  стоимости  ¦
¦                                                  ¦ земельного  ¦
¦                                                  ¦   участка   ¦
¦                                                  ¦(в процентном¦
¦                                                  ¦ отношении)  ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦                        Земли поселений                         ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной ¦    0,15     ¦
¦этажности застройки                               ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под объектами индивидуальной жилой застройки¦     0,3     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под дачными и садоводческими объединениями  ¦     0,3     ¦
¦граждан                                           ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под объектами торговли, общественного       ¦     0,5     ¦
¦питания, бытового обслуживания и                  ¦             ¦
¦газонаполнительными станциями, предприятиями      ¦             ¦
¦автосервиса                                       ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под учреждениями и организациями народного  ¦     0,22    ¦
¦образования, под объектами здравоохранения        ¦             ¦
¦и социального обеспечения, физической культуры    ¦             ¦
¦и искусства, религиозными объектами               ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под административно-управленческими         ¦     1,0     ¦
¦и общественными объектами предприятий,            ¦             ¦
¦организаций, учреждений финансирования,           ¦             ¦
¦страхования и пенсионного обеспечения             ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под объектами оздоровительного и            ¦     1,5     ¦
¦рекреационного назначения                         ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли сельскохозяйственного использования         ¦     0,3     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под гаражными кооперативами, индивидуальными¦     0,05    ¦
¦гаражами, гаражно-ямочными кооперативами          ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под автостоянками, служебными гаражами      ¦     1,0     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под промышленными объектами и объектами     ¦     0,7     ¦
¦коммунального хозяйства                           ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под объектами инженерной инфраструктуры     ¦     0,3     ¦
¦жилищно-коммунального комплекса                   ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦      Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи,      ¦
¦            радиовещания, телевидения, информатики,             ¦
¦        земли для обеспечения космической деятельности,         ¦
¦                 земли обороны, безопасности и                  ¦
¦              земли иного специального назначения               ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли промышленности                              ¦     1,5     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли энергетики                                  ¦     1,5     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли связи                                       ¦     1,5     ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦             Земли сельскохозяйственного назначения             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли под дачными и садоводческими объединениями  ¦     0,3     ¦
¦граждан                                           ¦             ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Земли сельскохозяйственного назначения и земли    ¦     1,5     ¦
¦в составе зон сельскохозяйственного использования ¦             ¦
¦в населенных пунктах, не используемые             ¦             ¦
¦для сельскохозяйственного производства            ¦             ¦
---------------------------------------------------+--------------

Рейтинг@Mail.ru