Решение Думы городского округа Рефтинский от 31.10.2011 N 342

Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа Рефтинский

Текст документа по состоянию на январь 2014 года


Руководствуясь главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 3 пункта 2 статьи 22 Устава городского округа Рефтинский Дума городского округа Рефтинский решила:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории городского округа Рефтинский (приложение N 1).

2. Признать утратившим силу Решение Думы городского округа Рефтинский от 24.11.2009 N 173 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа Рефтинский".

3. Настоящее Решение опубликовать в информационном вестнике администрации городского округа Рефтинский "Рефтинский вестник".

4. Настоящее Решение вступает в силу с 01.01.2012.


Председатель Думы
городского округа Рефтинский
С.Г.ПШЕНИЦЫН


Приложение N 1


Утверждено
Решением Думы
городского округа Рефтинский
от 31 октября 2011 г. N 342


ПОЛОЖЕНИЕ


1. Настоящее Положение устанавливает на территории городского округа Рефтинский порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога (далее - налога).

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования городской округ Рефтинский.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ городского округа Рефтинский.

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговые ставки устанавливаются в % от кадастровой стоимости земельного участка, являющегося объектом налогообложения в следующих размерах:


------+----------------------------------------------------+---------------
¦  N  ¦ Вид разрешенного использования земельных участков  ¦  Налоговая   ¦
¦ п/п ¦             в составе категорий земель             ¦    ставка    ¦
¦     ¦                                                    ¦от кадастровой¦
¦     ¦                                                    ¦  стоимости   ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦  1  ¦                         2                          ¦      3       ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.   ¦Категория земель населенных пунктов                 ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.1. ¦1 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,12%     ¦
¦     ¦под жилыми домами многоэтажной застройки и          ¦              ¦
¦     ¦пониженной застройки не выше трех этажей            ¦              ¦
¦     ¦(за исключением нежилых встроенных помещений)       ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.2. ¦2 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,15%     ¦
¦     ¦под жилыми домами индивидуальной застройки,         ¦              ¦
¦     ¦индивидуальное жилищное строительство               ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.3. ¦3 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,03%     ¦
¦     ¦под объектами гаражной застройки (ямочные           ¦              ¦
¦     ¦кооперативы гаражные кооперативы, индивидуальные    ¦              ¦
¦     ¦гаражи, другие объекты для хранения автотранспорта) ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.4. ¦3 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,50%     ¦
¦     ¦под автостоянки                                     ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.5. ¦4 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,30%     ¦
¦     ¦для ведения индивидуального и коллективного         ¦              ¦
¦     ¦садоводства, для ведения огородничества, личного    ¦              ¦
¦     ¦подсобного хозяйства, сенокошения, животноводства   ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.6. ¦5 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,80%     ¦
¦     ¦под капитальными объектами торговли, сооружениями   ¦              ¦
¦     ¦рекламы                                             ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.7. ¦5 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,80%     ¦
¦     ¦под объектами общественного питания, рынками оптовой¦              ¦
¦     ¦и мелкорозничной торговли, остановочными комплексами¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.8. ¦5 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,40%     ¦
¦     ¦под объектами бытового обслуживания (ателье,        ¦              ¦
¦     ¦парикмахерские, бани, прачечные и т.д.)             ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.9. ¦6 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,25%     ¦
¦     ¦под объектами гостиничного хозяйства                ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.10.¦7 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    1,00%     ¦
¦     ¦под досугово-развлекательными объектами             ¦              ¦
¦     ¦(дискотеки, клубы и т.д.)                           ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.11.¦7 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,10%     ¦
¦     ¦под объектами образования, здравоохранения,         ¦              ¦
¦     ¦социального обеспечения, физической культуры и      ¦              ¦
¦     ¦спорта, культуры и искусства, религии               ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.12.¦7 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    1,50%     ¦
¦     ¦под аптеки, оптики и стоматологии                   ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.13.¦7 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    1,50%     ¦
¦     ¦под объектами административной застройки, объектами ¦              ¦
¦     ¦деловой и финансовой активности (управленческие и   ¦              ¦
¦     ¦общественные организации, учреждения финансирования,¦              ¦
¦     ¦кредитования, страхования и пенсионного обеспечения,¦              ¦
¦     ¦редакции, юридические службы и нотариата, органы    ¦              ¦
¦     ¦территориальной власти и управления, отделение      ¦              ¦
¦     ¦милиции и пункты охраны порядка, ЗАГС)              ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.14.¦8 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    1,50%     ¦
¦     ¦под объектами оздоровительного и рекреационного     ¦              ¦
¦     ¦назначения (санатории, дома отдыха, туристические   ¦              ¦
¦     ¦базы, базы отдыха, лодочные базы, пляж)             ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.15.¦9 группа: Земельные участки с целевым использованием¦    0,60%     ¦
¦     ¦под объектами промышленности, связи,                ¦              ¦
¦     ¦железнодорожного транспорта (объекты предприятий    ¦              ¦
¦     ¦материально-технического, производственного         ¦              ¦
¦     ¦снабжения, сбыта и заготовок, железные дороги,      ¦              ¦
¦     ¦станции, депо и другие), под объектами              ¦              ¦
¦     ¦автотранспорта (автозаправочные станции,            ¦              ¦
¦     ¦газозаправочные станции, предприятия автосервиса)   ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.16.¦11 группа: Земельный участок с целевым              ¦    0,40%     ¦
¦     ¦использованием под автовокзал                       ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.17.¦13 группа: Земельные участки с целевым              ¦    0,30%     ¦
¦     ¦использованием под объектами инженерной             ¦              ¦
¦     ¦инфраструктуры (теплопункты, насосные станции,      ¦              ¦
¦     ¦объекты коммунального хозяйства, инженерные сети)   ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.18.¦13 группа: Земельные участки улиц, проспектов,      ¦    0,20%     ¦
¦     ¦площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав,          ¦              ¦
¦     ¦переулков, проездов, тупиков                        ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦1.19.¦Прочие земли                                        ¦    0,50%     ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦2.   ¦Категория земель промышленности, энергетики,        ¦              ¦
¦     ¦транспорта, связи, радиовещания, телевидения,       ¦              ¦
¦     ¦информатики, земли для обеспечения космической      ¦              ¦
¦     ¦деятельности, земли обороны, безопасности и земли   ¦              ¦
¦     ¦иного специального назначения                       ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦2.1. ¦Земельные участки с целевым использованием          ¦    1,50%     ¦
¦     ¦под объектами промышленности                        ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦2.2. ¦Земельные участки с целевым использованием          ¦    1,50%     ¦
¦     ¦под объектами энергетики                            ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦2.3. ¦Земельные участки с целевым использованием          ¦    1,50%     ¦
¦     ¦под объектами железного транспорта                  ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦2.4. ¦Земельные участки автодорог, улиц, проспектов,      ¦    0,05%     ¦
¦     ¦площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав,          ¦              ¦
¦     ¦переулков, проездов, тупиков                        ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦3.   ¦Категория земель сельскохозяйственного назначения   ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦3.1. ¦Земельные участки с целевым использованием          ¦    0,30%     ¦
¦     ¦под объектами сельскохозяйственного производства    ¦              ¦
¦     ¦предприятий и организаций                           ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦3.2. ¦Земельные участки с целевым использованием          ¦    0,30%     ¦
¦     ¦для ведения садоводства, огородничества (личное     ¦              ¦
¦     ¦подсобное хозяйство, индивидуальное и коллективное  ¦              ¦
¦     ¦огородничество и садоводство, сенокошение,          ¦              ¦
¦     ¦животноводство)                                     ¦              ¦
+-----+----------------------------------------------------+--------------+
¦4.   ¦Категория земель особо охраняемых территорий и      ¦    1,50%     ¦
¦     ¦объектов                                            ¦              ¦
------+----------------------------------------------------+---------------

6. В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

2) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

7. В соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

2) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

3.1) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

3.2) учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

8. Настоящим Положением предоставляются дополнительные льготы по уплате земельного налога, в виде освобождения от уплаты земельного налога:

8.1. На 100%:

- героям Советского Союза, героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- физическим лицам, подвергшимся политическим репрессиям;

- инвалидам, имеющим I или II группу инвалидности;

- инвалидам с детства;

- органам государственной власти Российской Федерации, Свердловской области, органам местного самоуправления городского округа Рефтинский, муниципальным учреждениям образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства;

- садоводческим и огородническим некоммерческим объединениям граждан (садоводческое, огородническое некоммерческое товарищество, садоводческий, огороднический потребительский кооператив, садоводческое, огородническое некоммерческое партнерство) в отношении земель под дорогами и проездами, системами электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения, связи и другими объектами общего пользования.

8.2. На 50%:

- пенсионерам по старости, в том числе пенсионерам, имеющим звание "Ветерана труда";

- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей;

- инвалидам, имеющим III группу инвалидности.

9. Налоговые льготы, установленные пунктами 6, 7 и 8 для физических лиц распространяются при наличии и предоставлении в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право на применение льготы.

10. Для физических лиц устанавливается единый срок уплаты земельного налога - 1 ноября года, следующего за отчетным периодом.

11. Налогоплательщики - организации или индивидуальные предприниматели, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Земельный налог уплачивается по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Отчетным периодом признается: первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

Срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Освобождаются от предоставления авансовых расчетов по налогу на землю следующие категории налогоплательщиков:

- садоводческие и огороднические некоммерческие объединения граждан (садоводческое, огородническое некоммерческое товарищество, садоводческий, огороднический потребительский кооператив, садоводческое, огородническое некоммерческое партнерство);

- гаражные некоммерческие объединения граждан (гаражно-строительные некоммерческие кооперативы);

- муниципальные учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, органы местного самоуправления;

- лица, переведенные на упрощенную систему налогообложения и единый сельхозналог.

13. В случаях, не урегулированных настоящим Положением, следует руководствоваться главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.


Рейтинг@Mail.ru