Решение Думы городского округа Верхнее Дуброво от 21.07.2006 N 229

Об утверждении Порядка предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов, областных налогов или сборов, поступающих в местный бюджет и местных налогов и сборов

Текст документа по состоянию на январь 2014 года


В соответствии со статьями 61 - 68 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказом Федеральной налоговой службы от 30 марта 2005 года N САЭ-3-19/127, Приказом Министерства финансов Свердловской области от 23 марта 2004 года N 104, руководствуясь Уставом городского округа Верхнее Дуброво, Дума городского округа Верхнее Дуброво решила:

1. Утвердить Порядок предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов, областных налогов или сборов, поступающих в местный бюджет, и местных налогов (прилагается).

2. Решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении, а также о временном приостановлении уплаты сумм задолженности на период рассмотрения заявления об изменении срока уплаты налога Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России N 18 по Свердловской области согласовываются с Финансовым отделом в городском округе Верхнее Дуброво Свердловской области.

3. Рекомендовать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 18 по Свердловской области ежеквартально предоставлять Финансовому отделу в городском округе Верхнее Дуброво Свердловской области информацию о погашении отсроченной задолженности.

4. Настоящее Решение вступает в силу на следующий день после официального опубликования настоящего Решения.

5. Направить настоящее Решение главе городского округа Верхнее Дуброво для подписания и обнародования.

6. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по экономической политике, бюджету и налогам.


Завизировано,
председатель Думы городского округа
Верхнее Дуброво
Г.С.УЛЬЧУГАЧЕВА


Глава городского округа
В.К.КОНОПКИН


Приложение
к Решению
Думы городского округа
Верхнее Дуброво
от 21 июля 2006 г. N 229


ПОРЯДОК


I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок, который допускается в пределах лимитов предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов, определенных правовым актом Думы городского округа Верхнее Дуброво о бюджете на очередной финансовый год - в части налогов и сборов, подлежащих зачислению в местный бюджет.

2. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога, а также пени, подлежащих зачислению в местный бюджет. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.

3. Налоговый кредит, отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.

4. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы.


II. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА, ОТСРОЧКИ ИЛИ РАССРОЧКИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА

5. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу на срок от одного месяца до одного года с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

5.1. Причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

5.2. Задержки или отсутствие в данный период финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного или муниципального заказа.

Общий объем отсроченной задолженности не должен превышать суммы ущерба, причиненного налогоплательщику в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, либо суммы недофинансирования из бюджета или неоплаты выполненного этим налогоплательщиком государственного заказа.

5.3. Угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога.

5.4. Если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога.

5.5. Если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации.

6. Налоговый кредит представляется на срок от трех месяцев до одного года при наличии оснований, указанных в пунктах 5.1 - 5.3 настоящего раздела.


Раздел III. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА, ОТСРОЧКИ ИЛИ РАССРОЧКИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА

7. В случае обращения налогоплательщика с просьбой о предоставлении налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, а также пени, поступающих в местный бюджет в обязательном порядке в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 18 по Свердловской области представляются следующие документы:

7.1. Заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

7.2. Справка налогового органа по месту учета налогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени, определенных в разделе V Порядка.

7.3. Справка налогового органа по месту учета налогоплательщика о расчетах с бюджетами всех уровней и о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации), с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения.

7.4. Обязательство налогоплательщика, предусматривающее на период действия отсрочки (рассрочки) соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты задолженности.

7.5. Копия устава (учредительного договора, положения) организации и внесенных в него изменений.

7.6. Баланс и другие формы бухгалтерской отчетности, характеризующие финансовое состояние налогоплательщика за предыдущий год и истекший период того года, в котором налогоплательщик обратился по поводу изменения срока уплаты налогового обязательства.

7.7. Документы, подтверждающие наличие оснований, указанных в разделе II настоящего Порядка.

В случае обращения налогоплательщика с просьбой о предоставлении налогового кредита, кроме того, представляются документы об имуществе, которое может являться или является предметом залога, либо поручительство.

8. Решение о предоставлении налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.

9. Решение о предоставлении заинтересованному лицу налогового кредита является основанием для заключения договора о налоговом кредите, который должен быть заключен в течение семи дней после принятия такого решения.

10. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

11. Решение о предоставлении налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения, включаются в сумму задолженности.

12. При отсутствии обстоятельств, установленных разделом V Порядка, уполномоченный орган не вправе отказать заинтересованному лицу в налоговом кредите, отсрочке или рассрочке по уплате налога по основаниям, указанным в пунктах 5.1 и 5.2 настоящего Порядка, в пределах соответственно суммы причиненного заинтересованному лицу ущерба либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного этим лицом государственного заказа.

13. Если налоговый кредит, отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 5.1 и 5.2 настоящего Порядка, на сумму задолженности проценты не начисляются.

14. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 5.3, 5.4, 5.5 настоящего Порядка, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

15. В случае предоставления налогового кредита по основаниям, указанным в пункте 5.3 настоящего Порядка, проценты начисляются в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период договора о налоговом кредите.

16. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу.


Раздел IV. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

17. Инвестиционный налоговый кредит предоставляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

18.1. Проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства.

18.2. Осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов.

18.3. Выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

19. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

19.1. По основаниям, указанным в пункте 18.1 Порядка, - на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных целей.

19.2. По основаниям, указанным в пунктах 18.2 и 18.3 настоящего Порядка, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между Налоговым органом и заинтересованной организацией.

20. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между Налоговым органом и этой организацией.

К заявлению прилагаются следующие документы:

20.1. Документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита на цели, указанные в настоящем разделе.

20.2. Документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного заявителем оборудования.

20.3. Документы, подтверждающие неприменение процедур, предусмотренных законодательством о банкротстве.

20.4. Справка налогового органа по месту учета налогоплательщика о расчетах с бюджетами всех уровней и о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках, налоговых кредитах, с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения.

20.5. Бизнес-план инвестиционного проекта по форме, установленной Постановлением Правительства Российской Федерации, с экспертным заключением о качестве проекта и целесообразности его реализации.

Обоснование (бизнес-план) для получения инвестиционного налогового кредита по одному из оснований не может быть использовано для заключения договоров по другим основаниям.

21. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, графики погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

22. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита.

23. Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление инвестиционного налогового кредита по уплате местных налогов, представляет поручительство либо залог имущества в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

24. На сумму инвестиционного кредита по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет, начисляются проценты в размере три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

25. Срок действия инвестиционного налогового кредита - не более 3 лет.


Раздел V. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ИСКЛЮЧАЮЩИЕ ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА

26. Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:

26.1. Возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.

26.2. Проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов.

26.3. Имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное место жительство.

27. При наличии на момент вынесения решения об изменении срока уплаты налога обстоятельств, указанных в пункте 26 настоящего Порядка, решение об изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене.

28. Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляется заинтересованное лицо.


Раздел VI. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ОТСРОЧКИ, РАССРОЧКИ, НАЛОГОВОГО КРЕДИТА, ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

29. Действие налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора прекращается по истечении срока действия соответствующего решения или договора.

30. Действие налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.

31. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора действие отсрочки, рассрочки может быть досрочно прекращено по решению Межрайонной ИФНС России N 18 по Свердловской области по согласованию с Финансовым органом.

32. При досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора налогоплательщик должен в течение 30 дней после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно.

33. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке направляется Межрайонной ИФНС России N 18 по Свердловской области налогоплательщику или плательщику сбора по почте заказным письмом не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения.

34. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

35. Действие договора о налоговом кредите и инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.


Раздел VII. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА ПОРУЧИТЕЛЬСТВА, ЗАЛОГА ИМУЩЕСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОГО ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ, ИНВЕСТИЦИОННЫХ НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ

36. Договор поручительства либо залога имущества оформляется между налоговым органом, поручителем и, соответственно, залогодателем. Договор поручительства либо залога имущества со стороны налогового органа подписывает руководитель (заместители руководителя) налогового органа.

37. Поручителями вправе выступать как юридические, так и физические лица. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик, так и третье лицо.

38. Поручительство и залог оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации при соблюдении условий статей 73 и 74 Налогового кодекса Российской Федерации.

39. В случаях, когда сумма поручительства не превышает 20 млн. руб. рассмотрение и оформление договора поручительства производится Налоговым органом.

40. Если сумма поручительства составляет более 20 млн. руб., договор поручительства направляется на рассмотрение и согласование в Федеральную налоговую службу.

41. Договор поручительства подлежит согласованию в Финансовом отделе в городском округе Верхнее Дуброво Свердловской области и регистрации в Межрайонной ИФНС России N 18 по Свердловской области.


Рейтинг@Mail.ru