Постановление Главы г. Екатеринбурга от 06.01.1999 N 4

Об утверждении Положения о порядке проведения проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций Контрольно-ревизионным управлением Администрации г. Екатеринбурга

Текст документа по состоянию на январь 2014 года


В целях упорядочения деятельности контрольно-ревизионного управления администрации города, постановляю:

1. Утвердить Положение о порядке проведения проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций Контрольно-ревизионным управлением Администрации г. Екатеринбурга.

2. Контроль за исполнением Постановления возложить на заместителя Главы города Ишутина А.В. и начальника КРУ администрации г. Екатеринбурга Попову Н.А.


Глава города
А.М.ЧЕРНЕЦКИЙ


Приложение N 1
к Постановлению Главы города
от 6 января 1999 г. N 4


I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение определяет общий порядок работы Контрольно-ревизионного управления (КРУ) Администрации города Екатеринбурга при проведении проверок и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций (управлений, предприятий, учреждений).

1.2. КРУ проводит проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций в соответствии с теми функциями, которые закреплены за управлением Положением о КРУ, утвержденным Постановлением Главы города N 992-а от 18.12.98 "Об утверждении Положения о контрольно-ревизионном управлении администрации г. Екатеринбурга" (в редакции от 21.09.2001 N 1106).

1.3. В данном Положении под ревизией понимается обследование финансово-хозяйственной деятельности организаций в целях определения правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета муниципального образования "город Екатеринбург", а также материальных ценностей, находящихся в собственности муниципального образования "город Екатеринбург".

Под проверкой понимается обследование отдельных направлений финансово-хозяйственной деятельности организаций.


II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОДГОТОВКА РЕВИЗИЙ И ПРОВЕРОК

2.1. Проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций проводятся КРУ на основе годового плана проведения ревизий и проверок, составляемого начальником Контрольно-ревизионного управления и утверждаемого Главой Екатеринбурга, и квартальных планов. Планы хранятся как документы, не подлежащие оглашению.

2.2. При составлении годового и квартального плана устанавливается следующая периодичность ревизий - не реже одного раза в два года. В планах ревизионной работы предусматриваются периодические проверки выполнения решений, предложений, принятых по ранее произведенным ревизиям.

При необходимости производятся внеплановые ревизии и проверки.

2.3. Для проведения проверок и ревизий для каждого объекта контроля начальником КРУ формируется ревизионная группа. В состав ревизионной группы кроме работников КРУ могут входить работники других подразделений администрации, других организаций.

В ходе проведения проверки и ревизии в случае необходимости руководитель ревизионной группы также может подключить к работе экспертов и специалистов сторонних организаций.

Руководитель ревизионной группы назначается из наиболее квалифицированных работников КРУ.

В отдельных случаях (при небольших объемах проверок) ревизию может проводить один из работников КРУ самостоятельно.

2.4. Проведение ревизий администраций районов города Екатеринбурга и отдельных крупных объектов городского хозяйства оформляется распоряжением Главы города. По прочим объектам, а также отдельным тематическим проверкам по ранее указанным объектам оформляется предписание, подписанное начальником Контрольно-ревизионного управления Администрации города Екатеринбурга.

2.5. Сроки проведения ревизий и проверок, а также состав ревизионных групп определяются начальником КРУ с учетом объема и особенностей деятельности ревизуемых объектов.

2.6. Ревизия проводится за период деятельности ревизуемого объекта, следующий за периодом предыдущей ревизии, до начала месяца, в котором проводится данная ревизия. При необходимости или при наличии постановления правоохранительных органов ревизия может проводиться за более длительный период.

2.7. Руководитель ревизионной группы до начала ревизии разрабатывает программу ревизии (задание), предусматривающую перечень направлении, на которых следует сосредоточить внимание, и распределяет ее между исполнителями. Программа ревизии утверждается начальником КРУ.


III. ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИЙ И ПРОВЕРОК

3.1. Проведение ревизии или проверки начинается с того, что руководитель ревизионной группы предъявляет свои полномочия руководителю ревизуемого объекта, представляет членов ревизионной группы.

3.2. Руководители ревизуемых и проверяемых организации обязаны создавать надлежащие условия для проведения работниками управления ревизий и проверок: предоставлять им необходимое помещение, рабочие места; обеспечивать доступ к местам хранения материальных ценностей и документов.

В отдельных случаях ревизия (проверка) может осуществляться на рабочих местах в Контрольно-ревизионном управлении Администрации города Екатеринбурга с передачей от ревизуемой (проверяемой) организации документов по описи или акту приема-передачи, подготовленными этой организацией.

Требования работников управления, связанные с исполнением ими служебных обязанностей, являются обязательными для должностных лиц ревизуемых и проверяемых организации.

В случае отказа должностных лиц предоставить необходимые документы либо в случае возникновения иных препятствий при проведении ревизий и проверок управление принимает меры в установленном положением о КРУ порядке.

3.3. Исполнение программы ревизии членами ревизионной группы начинается с немедленной проверки кассы и организации инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Приемы фактического контроля членами ревизионной группы осуществляются в присутствии материально ответственных лиц (при проведении выборочной или сплошной инвентаризации и др.) или лиц, представляющих интересы ревизуемого (проверяемого) объекта (к примеру, при контрольных обмерах проверки выполнения капитальных и ремонтных работ и других вшах контроля).

3.4. Проверка первичных документов и записей в учетных регистрах может проводиться согласно программы проверки сплошным (кассовые и банковские операции, расчеты с подотчетными лицами и другие операции, указанные в программе) и выборочным способом.

При установлении выборочной проверкой нарушений или злоупотреблений работники КРУ обязаны провести ревизию на данном участке сплошным способом.

3.5. Для определения достоверности хозяйственных операций, отраженных в первичных документах, члены ревизионной группы проводят встречные проверки в организациях, с которыми ревизуемый (проверяемый) объект вступал в хозяйственные связи.

3.6. При выявлении нарушений ревизующие (проверяющие) получают от должностных и других лиц ревизуемой (проверяемой) организации копии, заверенные ее руководителем или главным бухгалтером, или выписки из документов, относящихся к выявленным фактам (счетов, ведомостей, ордеров, поручений банку, чеков, приказов и др.), или справки, составленные на основании имеющихся документов, а также письменные объяснения виновных лиц.

3.7. Изъятие ревизующими (проверяющими) необходимых подлинных документов, когда сохранность их на объекте ревизии (проверки) не гарантируется, а также в случаях выявления фиктивных документов, совершения подделок и подлогов, производится на основании распоряжения правоохранительных органов, при этом взамен изъятых документов оставляются копии этих документов или описи, заверенные подписями руководителя ревизионной группы и главного бухгалтера (другого ответственного лица) ревизуемой (проверяемой) организации.


IV. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕВИЗИЙ И ПРОВЕРОК, ПРИНЯТИЕ МЕР К УСТРАНЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ НЕДОСТАТКОВ И НАРУШЕНИЙ

4.1. Для оформления результатов ревизии (проверки) отдельных участков деятельности организаций (по результатам проверки кассы, инвентаризации материальных ценностей и основных фондов, контрольного обмера и проверки качества выполненных строительно-монтажных работ и др.) составляются промежуточные акты.

Промежуточные акты подписываются теми членами ревизионной группы, которые проводили проверку данного участка деятельности организации, и должностными лицами, отвечающими за этот участок работы.

4.2. Для обобщения результатов ревизии (проверки) составляется итоговый акт, в котором отражаются выявленные ревизией (проверкой) недостатки в работе и нарушения.

В акте выявленные нарушения должны быть отражены по каждому виду нарушений отдельными разделами с приложением документов или их копий.

В акте указывается, за какой период проведена ревизия или проверка и какие документы подвергнуть сплошной и выборочной проверке.

Результаты в акте излагаются только на основе проверенных данных и фактов, вытекающих из документов и материалов.

Проект акта передается для ознакомления ревизуемой (проверяемой) организации на срок не более 5 (пяти) рабочих дней, по истечении которых стороны должны провести процедуру согласования положений, изложенных в акте.

Акт ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы, с одной стороны, и руководителем и главным бухгалтером, а в необходимых случаях - руководителем и главным бухгалтером, ранее работавшим в ревизуемой (проверяемой) организации, к периоду работы которых относятся выявленные нарушения, с другой стороны.

При наличии возражений и замечаний по акту ревизии со стороны должностных лиц организации последние перед своей подписью в акте делают соответствующую оговорку и не позднее 3-х рабочих дней со дня подписания акта предоставляют письменные объяснения. Правильность фактов, изложенных в объяснениях, должна быть проверена ревизующими (проверяющими), что необходимо отразить в письменном заключении.

Один экземпляр акта ревизии (проверки) вручается руководителю ревизуемой (проверяемой) организации, второй экземпляр вместе с материалами ревизии принимается начальником КРУ с соответствующими отметками на последней странице акта ревизии.

4.3. На основе материалов ревизии (проверки) КРУ принимаются необходимые меры по устранению выявленных нарушений:

1) в адрес ревизуемой (проверяемой) организации направляется предписание по устранению нарушений, выявленных в процессе контрольных действий;

2) в адрес финансового органа, исполняющего бюджет муниципального образования "город Екатеринбург", готовятся предложения о применении к ревизуемым (проверяемым) организациям, допустившим нарушения бюджетного законодательства, мер принуждения, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

3) в адрес вышестоящих руководителей готовятся предложения о наказании виновных лиц и иные предложения в зависимости от содержания акта ревизии (проверки).

4.4. При наличии оснований начальник КРУ вправе составлять в соответствии с Законом Свердловской области от 14.06.2005 N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" и Постановлением Главы Екатеринбурга от 15.08.2006 N 804 "О Перечне должностных лиц органов местного самоуправления муниципального образования "город Екатеринбург", уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях в соответствии с Законом Свердловской области от 14.06.2005 N 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 26 - 28 вышеуказанного Закона.

4.5. Руководитель ревизуемой (проверяемой) организации по итогам ревизии (проверки) после получения предписания КРУ по устранению нарушений, выявленных в процессе контрольных действий, издает приказ организации (распоряжение, постановление или иной распорядительный документ) с конкретными сроками исполнения о мерах и мероприятиях по устранению выявленных нарушений и возмещению причиненного ущерба; мерах, направленных на предотвращение последующих нарушений и устранение причин неудовлетворительной работы ревизуемой (проверяемой) организации и улучшение ее финансово-хозяйственной деятельности; о наказании виновных лиц.

По истечении сроков, указанных в предписании КРУ, либо сроков, необходимых для выполнения мероприятий, установленных приказом руководителя ревизуемой (проверяемой) организации, ревизуемая (проверяемая) организация представляет в КРУ информацию по полному перечню принятых мер с приложением соответствующих документов.


Рейтинг@Mail.ru