Постановление Администрации Качканарского городского округа от 30.05.2013 N 576

Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

Текст документа по состоянию на январь 2014 года

В соответствии с Уставом Качканарского городского округа, в целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам в период формирования и исполнения бюджета Качканарского городского округа Администрация Качканарского городского округа постановляет:

1. Утвердить:

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам согласно приложению N 1 к настоящему Постановлению.

1.2. Методику оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам согласно приложению N 2 к настоящему Постановлению.

2. Разместить настоящее Постановление на официальном сайте Качканарского городского округа www.admkgo.ru.

3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на начальника Финансового управления Администрации Качканарского городского округа Савельева Е.В.

Глава
городского округа
С.М.НАБОКИХ

Приложение N 1
к Постановлению Администрации
Качканарского городского округа
от 30 мая 2013 г. N 576

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков и ставок налогов по местным налогам.

1.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в целях определения степени достижения задач, решение которых предполагалось (или предполагается) при их предоставлении, и к которым относятся:

1) стимулирование роста налогооблагаемой базы в целях увеличения налоговых платежей в бюджет Качканарского городского округа;

2) стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий в целях увеличения объемов производства и создания новых рабочих мест;

3) поддержка социально незащищенных слоев населения.

1.2. Результаты оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются в целях:

1) разработки проекта решения Думы Качканарского городского округа о бюджете Качканарского городского округа на очередной финансовый год;

2) своевременного принятия мер по отмене или корректировке неэффективных налоговых льгот;

3) установления налоговых льгот.

1.3. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится путем расчетов, осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты при проведении оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

Глава 2. ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Показателями оценки эффективности налоговых льгот являются:

2.1. Бюджетная эффективность.

Оценка бюджетной эффективности от предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков осуществляется на основе сравнения потерь бюджета муниципального образования от предоставления налоговых льгот и прироста доходов (экономии бюджетных расходов) местного бюджета.

Оценка бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот, установленных решениями представительного органа местного самоуправления, производится по отчетному периоду либо по отчетному периоду и плановому периоду, не превышающему трех лет.

Оценка бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по плановому периоду, не превышающему 3 лет.

Фактический (ожидаемый) прирост поступлений налоговых и иных доходов в местный бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот определяется на основе:

– информации, полученной от налоговой службы;

– иной информации, позволяющей осуществить оценку фактического (ожидаемого) прироста поступлений налоговых и иных доходов в местный бюджет, экономии бюджетных расходов, потерь бюджета.

2.2. Социальная эффективность.

Социальная эффективность предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков признается положительной, если предоставление налоговых льгот направлено на достижение следующих целей:

– сохранение рабочих мест и создание новых;

– повышение квалификации работников;

– медицинское обслуживание работников;

– повышение уровня и качества товаров, работ, услуг для населения района;

– другие показатели, направленные на определение социальной эффективности.

Социальная эффективность налоговой льготы – последствия введения налоговой льготы, определяемые показателями, подтверждающими повышение социальной защищенности населения, создание благоприятных условий развития социальной инфраструктуры.

Оценка социальной эффективности налоговой льготы осуществляется при предоставлении налоговой льготы отдельным категориям населения, некоммерческим организациями.

Социальная эффективность определяется на основании аналитических, статистических и иных сведений.

2.3. Экономическая эффективность.

Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Оценка экономической эффективности налоговой льготы осуществляется при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для расширения и обновления производства и технологий в целях увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест (Приложение к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам).

Глава 3. СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в части:

1) предоставленных налоговых льгот – ежегодно в срок не позднее двух месяцев со дня предоставления налоговыми органами информации о средствах, недополученных бюджетом Качканарского городского округа в связи с применением налогоплательщиками льгот, установленных Думой Качканарского городского округа;

2) планируемых к предоставлению налоговых льгот – в сроки, обеспечивающие принятие и опубликование соответствующих решений Думы Качканарского городского округа.

Глава 4. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

4.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется Финансовым управлением Администрации Качканарского городского округа (далее – уполномоченный орган) и производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам.

4.2. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется Отделом экономического и стратегического развития Администрации Качканарского городского округа (далее – уполномоченный орган) и производится в целях сокращения потерь бюджета, связанных с предоставлением налоговых льгот.

4.3. Расчеты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляются по форме, установленной Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (приложение N 2 к настоящему Постановлению).

4.4. Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот оформляются в соответствии с положениями пункта 6 настоящего Порядка.

4.5. По итогам проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот уполномоченный орган готовит заключение:

1) о целесообразности сохранения предоставленных налоговых льгот;

2) об отмене предоставленных налоговых льгот;

3) о корректировке предоставленных налоговых льгот.

4.6. Указанное заключение уполномоченный орган представляет на рассмотрение Главе Качканарского городского округа.

Если по итогам рассмотрения вопроса Администрацией принимаются решения о целесообразности отмены или корректировке предоставленных налоговых льгот, уполномоченным органом в установленном порядке готовится проект соответствующего нормативного правового акта.

Глава 5. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

5.1. Предложение о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы и результаты оценки ее эффективности предоставляются инициатором введения налоговой льготы в уполномоченный орган.

5.2. Расчеты оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы осуществляется по форме, установленной Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (приложение N 2 к настоящему Постановлению).

5.3. Результаты оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы оформляются в соответствии с положениями пункта 6 настоящего Порядка.

5.4. По итогам проведенной оценки эффективности, планируемой к предоставлению налоговой льготы, уполномоченный орган готовит заключение:

1) о целесообразности предоставления налоговой льготы с обоснованием такого вывода;

2) об отсутствии целесообразности предоставления налоговой льготы с обоснованием такого вывода.

5.5. Указанное заключение уполномоченный орган представляет на рассмотрение Главе Качканарского городского округа.

Если по итогам рассмотрения вопроса о предоставлении налоговых льгот принимаются решения о целесообразности предоставления налоговых льгот, уполномоченным органом в установленном порядке готовится проект соответствующего нормативного правового акта.

Глава 6. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

6.1. Результаты оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются уполномоченным органом по форме, согласно приложению к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

Приложение
к Порядку оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам

РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ ПО СОСТОЯНИЮ НА “__” _____________ 20__ ГОДА

----+------------+----------+--------------+-----------+-------------+-------------+--------------¦ N ¦Наименование¦Содержание¦ Величина ¦Поступления¦ Бюджетная ¦ Социальная ¦Экономическая¦¦п/п¦ налога ¦ льготы ¦потерь бюджета¦по налогам ¦эффективность¦эффективность¦эффективность¦¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ за год ¦ налоговой ¦ налоговой ¦ налоговой ¦¦ ¦ ¦ ¦ округа ¦(тыс. руб.)¦ льготы ¦ льготы ¦ льготы ¦¦ ¦ ¦ ¦ в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ применения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+------------+----------+--------------+-----------+-------------+-------------+-------------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦----+------------+----------+--------------+-----------+-------------+-------------+-------------- Руководитель _________________ ____________ _____________________уполномоченного органа (должность) (подпись) (расшифровка подписи)"__" __________ 20__ г.

Примечание: Графы 6, 7, 8 заполняются с учетом п. 2 настоящего Порядка.

Приложение N 2
к Постановлению Администрации
Качканарского городского округа
от 30 мая 2013 г. N 576

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.

Для оценки бюджетной эффективности, предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы.

Показатель бюджетной эффективности налоговой льготы рассчитывается по формуле:

Кбюдж.эф. = СНЛi / Дi,

где:

Кбюдж.эф. – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет от категории налогоплательщиков за i-ый год;

СНЛi – сумма налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) категории налогоплательщиков в i-ом году.

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если показатель бюджетной эффективности меньше единицы.

2. Оценка социальной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.

2.1. Для оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются следующие показатели:

Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы целям социально-экономического развития города Качканара;

– расширение (поддержание) экономической активности в реальном секторе экономики, а также по приоритетным направлениям развития экономики муниципального образования;

– поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан;

– поддержка осуществления деятельности организаций по предоставлению на территории города услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.

Если предоставление налоговых льгот не направлено на достижение ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность предоставления налоговых льгот признается равной нулю.

3. Оценка экономической эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы определяется по формуле:

Эфф = дельтаР / Спб,

где:

дельтаР – сумма совокупной эффективности деятельности категории налогоплательщиков при использовании налоговых льгот, предоставленных решениями органа местного самоуправления о налогах и сборах, тыс. рублей;

Спб – сумма потерь местного бюджета по данному налогу, тыс. рублей;

дельтаР = дельтаТ + дельтаФ,

дельтаТ – увеличение фонда оплаты труда;

дельтаФ – увеличение капитальных вложений в основные фонды.

Увеличение фонда оплаты труда определяется как разница между размером фонда оплаты труда отчетного года (То) и фондом оплаты труда предыдущего года (Тп), тыс. рублей:

дельтаТ = То – Тп.

Увеличение капитальных вложений в основные фонды определяется как разница между стоимостью основных фондов отчетного года (Фо) и стоимостью основных фондов предыдущего года (Фп), тыс. рублей:

дельтаФ = Фо – Фп.

Для определения дельтаФ используется показатель “наличие основных фондов на конец года по остаточной балансовой стоимости”.

Если соотношение меньше 1, то эффективность предоставленной налоговой льготы имеет низкое значение. Если соотношение больше 1, то эффективность высокая.

4. Бюджетная эффективность предоставления налоговых льгот определяется на основании сведений, предоставленных налоговым органом. Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленных лицами, инициирующими установление налоговой льготы, и данных, предоставленных прочими источниками информации, указанными в пункте 2.2 Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по следующей формуле:

Опнл = Бн x (Снд – Снл),

где:

Опнл – объем планируемых к предоставлению налоговых льгот;

Бн – размер налогооблагаемой базы, на которую распространяется действие льготы;

Снд – ставка налога в действующих условиях;

Снл – ставка налога льготная.

В случае предоставления льготы в виде освобождения от налогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется по формуле:

Опнл = Ссн x Снд,

где:

Ссн – сумма сокращения налогооблагаемой базы;

Снд – ставка налога в действующих условиях.

Приложение
к Методике оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам

ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

----+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+----------¦ N ¦ Показатели ¦ Год, ¦ Отчетный ¦ Текущий ¦Очередной ¦Плановый ¦Плановый ¦¦п/п¦ ¦предшествующий¦финансовый¦финансовый¦финансовый¦ период ¦ период ¦¦ ¦ ¦ отчетному ¦ год ¦ год ¦ год ¦(1-й год)¦(2-й год)¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 1 ¦Инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в городе Качканаре,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 2 ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦прироста инвестиций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в городе Качканаре ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 3 ¦Инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦по категории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦налогоплательщиков,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 4 ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦прироста инвестиций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦по категории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦налогоплательщиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------+¦ 5 ¦Сумма налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦льготы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦предоставленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(планируемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦к предоставлению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦категории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦налогоплательщиков,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----+-------------------+--------------+----------+----------+----------+---------+---------- Руководитель _________________ ____________ _____________________уполномоченного органа (должность) (подпись) (расшифровка подписи)"__" __________ 20__ г.

Adblock
detector